Blog de IVA, aduanas y tributación medioambiental.
Análisis práctico sobre IVA, comercio internacional, aduanas, impuestos medioambientales, RAP, CBAM y novedades fiscales que afectan a empresas que operan en España y en la Unión Europea.
Los contenidos publicados en este blog tienen carácter meramente informativo y divulgativo. No constituyen asesoramiento fiscal, legal, aduanero o contable, ni sustituyen el análisis individualizado de cada caso concreto. La normativa puede cambiar y su aplicación depende de las circunstancias específicas de cada empresa u operación. Para tomar decisiones con impacto fiscal o aduanero, recomendamos solicitar asesoramiento profesional personalizado.
Facturación electrónica obligatoria en España: obligaciones y plazos de implantación para empresas
La facturación electrónica obligatoria en España ya cuenta con un calendario de implantación. La Orden HAC/1028/2026 establece las reglas de funcionamiento de la solución pública de la Agencia Tributaria y activa los plazos de adaptación. Las empresas con un volumen de operaciones superior a ocho millones de euros deberán cumplir desde octubre de 2027, mientras que el resto lo hará desde octubre de 2028, con determinadas particularidades. Analizamos las nuevas obligaciones de emisión, recepción y comunicación de pagos, así como la importancia de revisar los procedimientos de facturación y el cumplimiento del IVA antes de adaptar los sistemas.
Formación online o servicio electrónico: claves para aplicar la exención de IVA en servicios educativos
La exención de IVA en la formación online depende tanto del contenido educativo como de la forma en que se presta el servicio. No es lo mismo impartir clases mediante profesores a través de Internet que ofrecer acceso automatizado a vídeos y materiales digitales. El artículo 20.Uno.9.º de la Ley del IVA exige analizar los requisitos del prestador y las materias impartidas. Además, la calificación del servicio puede afectar a las reglas de localización. En VAT Green Tax asesoramos a academias, centros formativos y empresas para determinar el tratamiento fiscal de sus programas y reducir riesgos ante la Administración tributaria.
Deducción del IVA soportado en 2026: nuevos criterios del Tribunal Supremo, TJUE y TEAC
Las sentencias del Tribunal Supremo y del TJUE, junto con las resoluciones del TEAC de 2026, han reforzado los criterios aplicables a la deducción del IVA soportado en España. Los gastos publicitarios, las atenciones a clientes, las cestas de Navidad y los vehículos de empresa presentan importantes particularidades fiscales. La aplicación del artículo 96 de la Ley del IVA exige analizar la verdadera naturaleza de cada operación y su documentación. Desde VAT & Green Tax examinamos las novedades jurisprudenciales y explicamos cómo pueden afectar a las empresas, especialmente ante posibles comprobaciones e inspecciones tributarias.
Renuncia a la exención del IVA en operaciones inmobiliarias: cuándo es posible y qué debe analizarse
La renuncia a la exención del IVA en operaciones inmobiliarias puede tener un impacto importante en la tributación de una compraventa. Para aplicarla correctamente no basta con que comprador y vendedor quieran tributar por IVA. Es necesario analizar previamente si la operación está sujeta, si resulta aplicable una exención, el derecho a deducción del adquirente y el destino previsible del inmueble. En este artículo analizamos los requisitos del artículo 20.Dos de la Ley del IVA, la inversión del sujeto pasivo y distintos criterios de la Dirección General de Tributos sobre viviendas, locales, edificios turísticos, nuda propiedad y subastas.
Nuevo Código Aduanero de la Unión: principales cambios y qué supone para las empresas.
El nuevo Código Aduanero de la Unión introduce una reforma profunda del sistema aduanero europeo. El Reglamento (UE) 2026/2108 crea la Autoridad Aduanera de la Unión Europea, impulsa el Centro de Datos Aduaneros y refuerza la gestión común de riesgos. También aumenta las responsabilidades de importadores, exportadores y representantes indirectos, incorpora la figura Trust & Check y establece reglas específicas para el comercio electrónico. La aplicación será progresiva hasta 2034. Analizamos los principales cambios, el calendario previsto y las implicaciones prácticas para las empresas que operan en comercio internacional y deben adaptar sus procedimientos, datos y controles internos de cumplimiento.
El nuevo Reglamento europeo de envases «PPWR»y su impacto en el Impuesto sobre Envases de Plástico No Reutilizables: ¿cambia el ámbito objetivo del impuesto?
La aplicación del Reglamento (UE) 2025/40, conocido como PPWR, puede tener consecuencias directas sobre el Impuesto sobre Envases de Plástico No Reutilizables. La nueva definición europea de envase modifica el tratamiento de determinados productos, como las cápsulas de café, que pueden pasar a formar parte del ámbito objetivo del impuesto. Analizamos la consulta vinculante V5412-26 de la Dirección General de Tributos, su relación con el criterio anterior y las implicaciones para fabricantes, importadores y adquirentes intracomunitarios. Además, abordamos la necesidad de revisar las clasificaciones utilizadas hasta ahora ante el nuevo marco europeo y la reforma del propio impuesto.
Cómo revisar los códigos arancelarios de tus productos: checklist para importadores.
Revisar periódicamente los códigos arancelarios es una parte esencial del cumplimiento aduanero. Una clasificación que fue correcta hace años puede dejar de serlo por cambios en la Nomenclatura Combinada, el TARIC, las características del producto o nuevos criterios interpretativos. En esta guía explicamos qué aspectos debería comprobar una empresa al revisar sus clasificaciones: documentación técnica, códigos facilitados por proveedores, productos aparentemente similares, cambios normativos y justificación del criterio utilizado. También analizamos cuándo puede resultar recomendable solicitar una Información Arancelaria Vinculante y por qué una auditoría preventiva puede reducir contingencias en importaciones y exportaciones.
REBU en IVA: cómo funciona el régimen especial de bienes usados
El régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (REBU) permite que determinados empresarios revendedores calculen el IVA sobre su margen de beneficio y no sobre el precio total de venta. Su aplicación exige analizar tanto la naturaleza del bien como la forma en que fue adquirido y la condición del transmitente anterior. En este artículo explicamos cuándo puede aplicarse el REBU, cómo se calcula la base imponible, qué documentación debe conservarse, cómo funciona la facturación y qué aspectos puede revisar la Agencia Tributaria en un procedimiento de comprobación o inspección.
IVA soportado en moldes y utillajes comprados en otros Estados miembros: devolución o registro de IVA
La compra de moldes, matrices y utillajes en otros Estados miembros es habitual en automoción y en numerosos sectores industriales. Una empresa española puede adquirir un molde que permanezca durante años en las instalaciones de un proveedor extranjero y soporte IVA local por su compra. En estos casos, es necesario determinar si ese IVA puede recuperarse mediante el procedimiento de devolución previsto en la Directiva 2008/9/CE o si la operativa puede generar obligaciones de registro a efectos de IVA. Analizamos también qué ocurre cuando el utillaje se traslada, vende, destruye o cambia de destino una vez finalizado el proyecto.
¿Vietnam o China? Cómo afectan los acuerdos comerciales al coste de importar en la UE
Elegir entre un proveedor de Vietnam y otro de China no debería depender únicamente del precio de compra. Los derechos de aduana pueden modificar de forma significativa el coste final de una importación. El acuerdo de libre comercio entre la Unión Europea y Vietnam permite aplicar aranceles preferenciales a determinadas mercancías que cumplen sus reglas de origen, mientras que China no dispone de un acuerdo equivalente con la UE. En este artículo analizamos cómo la clasificación arancelaria, el origen preferencial, la prueba de origen y el EVFTA pueden influir en la competitividad de una cadena de suministro y en la elección del proveedor.
