El Suministro Inmediato de Información (SII) es el sistema que obliga a determinadas empresas a remitir electrónicamente a la Agencia Tributaria los registros de facturación en un plazo muy reducido, como regla general, 4 días desde la emisión o el registro contable de la factura recibida. El incumplimiento de esta obligación puede acarrear importantes sanciones económicas y, además, afectar a la deducibilidad del IVA soportado.
Empresas obligadas al SII
Están obligadas a presentar los libros de registro de IVA a través del SII, entre otras:
- Empresas con facturación anual superior a 6 millones de euros.
- Empresas inscritas en el Régimen de Devolución Mensual (REDEME).
- Grupos de IVA.
- Aquellas que lo soliciten de forma voluntaria.
Tipos de infracciones y sanciones según la Ley General Tributaria
El artículo 200 de la Ley General Tributaria establece tres tipos de infracciones relacionadas con la llevanza de libros y registros a través del SII:
1. Inexactitud u omisión de operaciones contables o de registro
Multa del 1 % de los cargos, abonos o anotaciones omitidos o inexactos.
- Mínimo: 150 €
- Máximo: 6.000 €
Ejemplo: registrar una factura con importe o NIF incorrecto y no subsanarlo.
2. Incumplimiento de la obligación de llevar o conservar contabilidad y registros
Multa proporcional del 1 % de la cifra de negocios del ejercicio afectado. Se podría incrementar al doble si se considera incumplimiento sustancial.
- Mínimo: 600 €
Ejemplo: no conservar los libros registro o no llevarlos en la forma exigida por la normativa.
3. Retraso en la llevanza de los libros de registro
Multa proporcional del 0,5 % del importe de la factura objeto del registro fuera de plazo.
- Mínimo : 300 €
- Máximo 6.000 €
Ejemplo: enviar al SII una factura recibida varios meses después de su emisión.
Impacto en la deducibilidad del IVA
Las sanciones no son el único riesgo. Un retraso o error en el SII puede provocar que la AEAT rechace la deducción del IVA soportado en el periodo declarado.
Casos frecuentes:
- Factura recibida pero no registrada en el SII en plazo → el IVA puede no ser deducible hasta el periodo en que se subsane.
- Datos erróneos en la factura registrada → la deducción puede ser cuestionada si no se corrige.
- Falta de concordancia entre lo declarado en la Autoliquidación del IVA (modelo 303) y los registros del SII → aumenta el riesgo de comprobación e inspección.
Recomendaciones para evitar sanciones y proteger la deducción del IVA
- Automatizar el envío al SII para cumplir plazos y evitar errores manuales.
- Establecer controles internos para verificar los datos antes de enviarlos. Una auditoria anual como mínimo.
- Corregir errores de forma inmediata mediante registros rectificativos.
- Formar a los departamentos involucrados en la normativa del SII y plazos de presentación.
- Conservar toda la documentación que justifique las operaciones declaradas.
¿Cómo ayudamos a nuestros clientes con el SII?
En VAT & GREEN TAX ayudamos a empresas sujetas al SII a:
- Parametrizar las distintas tipologías de operaciones, ya que, cada uno requiere una codificación específica.
- Revisar y corregir registros para evitar sanciones.
- Defender la deducción del IVA ante comprobaciones.
- Coordinar la gestión del SII con la planificación fiscal y de tesorería, a través de los distintos regímenes del IVA.
Si crees que es de tu interés, escribe a hola@vatgreentax.com o llama al 673045233
